西宮市の不動産はだるま不動産

不動産にまつわる税金について不動産を購入したり、売却したり、また不動産を所有している場合には

下記のような税金が必要です。それぞれ項目別に記載しておりますのでご参照ください。

【不動産購入の場合】

●印紙税　　　　　売買契約書や住宅ローンを受けられる方は金銭消費貸借契約書に添付する印紙代　（国税） ●登録免許税　　　自分の権利を確保するための所有権の保存登記や移転登記や抵当権設定登記　　（国税）

●不動産取得税　　不動産を売買・贈与・交換・建築により取得した場合に取得後1度だけかかる税金。

　　　　　　　　　現在、優遇制度により不動産取得税が非課税になったり、また少ない金額ですむ物件も

　　　　　　　　　あったりとご購入される物件によって異なります、　（県税）

一口メモ

不動産購入に必要な税金は現在、軽減措置がとられておりますので一定の要件を満たした物件をご購入の場合、税金面では大変優遇されております。不動産をご購入の場合中古住宅や中古マンションの場合はほとんど

かかりませんが売主が事業者の場合建物のみに消費税がかかります。物件価格はこの消費税を含んだ価格で

表示しております。新築戸建の場合も建物のみに消費税がかかりますが販売価格に事前に含まれており物件価格は消費税を含んだ価格で表示しております。

また、一定の条件を満たした物件を金融機関などから10年以上の融資を受けて購入すると一定期間にわたり、

所定の額が所得税から控除されます。これを住宅ローン控除といいます。

【不動産売却の場合】

●印紙税　　　　　売買契約書に添付する印紙税。（国税）

●登録免許税　　　不動産に抵当権が設定されている場合、抵当権抹消登記としてかかります。(国税）

●所得税・住民税譲渡益とは、譲渡収入から取得費と譲渡にかかった経費を引き黒字になった部分の

　　　　　　　　　ことです。譲渡益がでても居住用財産の3000万円の特別控除や所有期間が10年を

　　　　　　　　　超える場合の税率軽減や買換えの特例等など一定の条件を満たしていればこれらの

　　　　　　　　　措置が適用されます。　　（所得税/国税・住民税/市町村税）

一口メモ

不動産の売却による譲渡損が出た場合の特例措

居住用の不動産を売却し譲渡損が出た場合、所得税の繰越し控除を受けることができます。
不動産を売却することによって損失がでたわけですからその年の所得から損失分を控除してくれるという

システムです。この繰越し控除は３年間利用できます。
不動産を買い替えする場合と買い替えしない場合とで内容が異なります。

買い替えをする場合は損失の全額が繰り越し控除の対象となります。
買い替えをしない場合は損失金額のうち、住宅ローン残高から譲渡金額を引いた金額が条件となります。

【不動産を所有している場合】

●固定資産税　　毎年1月1日現在の固定資産課税台帳に登録されている土地と建物にかかります。

　　　　　　　　所有者が支払います。（市町村税）
　

●都市計画税　　毎年1月1日現在の固定資産課税台帳に登録されている土地と建物で都市計画法の

　　　　　　　　市街化区域内にある場合にかかります。所有者が支払います。（市町村税）
一口メモ
固定資産税と都市計画税は毎年税額が決定されると4月～5月にその年の1月1日現在の所有者へ通知されます。

支払いは年額を4期に分けてお支払いいただくようになっています。

【住宅ローン控除について】
住宅ローン控除とは、個人が自己の居住用住宅を新築する、新築住宅を購入する、中古住宅を購入する又は、
現在住んでいる住宅の増改築等をする場合、金融機関などから返済期間10年以上の融資をうけて所定の手続きをとれば一定期間に渡って一定の額が所得税より控除される制度です。住宅及び住宅と共に取得される土地に適用されます。ただし、すべての物件がこの制度を受けることはできません。一定の要件を満たした物件に限りますので注意が必要です。
現在、消費税の増税に伴い住宅ローン控除の適用期限が延長される予定です。
一口メモ
購入者にとっては、この制度を利用して物件を取得すると10年間に渡って所得税・住民税の控除を受けることができ大変有利です。
また、住宅ローン控除を受けるための一定の要件を満たした物件は住宅ローン控除の適用だけでなく、購入時に必要な登録免許税の軽減や不動産取得税の軽減措置も受けられますので購入時の必要費用の面でも有利です。

【印紙税一覧】

売買契約書や金銭消費貸借契約書には印紙税法により下記の通り印紙税を納めることとなっております。

ただし平成26年4月1日から平成30年3月31日までの間に作成される、売買契約書と工事請負契約書については
表２のとおり、税額が軽減されます。（ブルーの部分がピンク色の方の金額となります。）

表１

契約書に記載された契約金額が	１万円未満	非課税
同	10万円以下	200円
同	10万円超50万円以下	400円
同	50万円超100万円以下	1.000円
同	100万円超500万円以下	2.000円
同	500万円超1千万円以下	10.000円

同	１千万円超５千万円以下	20,000円
同	５千万円超１億円以下	60,000円
同	１億円超５億円以下	100,000円
同	５億円超１０億円以下	200.000円
同	１０億円超５０億円以下	400.000円
同	５０億超えるもの	600.000円
同	金額の記載のないもの	200円

表２